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一、项目基本情况

2022年沅陵县财政局委托湖南泰信会计师事务所有限公司对2021年度城市文明创建市政维修项目专项资金、2021年度城区交通标线施划工程专项资金、2021年度应急物质政府采购专项资金、2021年度法律顾问政府购买服务专项资金、2021年度工伤保险基金专项资金、2021年度沅陵县教师进修学校部门整体支出、2021年度“三桥两路”工程项目一般债券资金开展实施了重点绩效评价工作，涉及项目大类7个，其中：部门整体支出1个，项目专项支出6个，金额共计4,561.70万元。

二、主要问题及建议措施

（一）项目决策方面的问题

1、预算绩效目标设置缺失，自评报告过于形式

一是未编制绩效目标，2021年度城市文明创建市政维修项目、2021年度城区交通标线施划工程项目、2021年度工伤保险基金项目未设置年度具体绩效目标，项目实施单位未按要求申报项目支出绩效目标，存在项目申报资料中无绩效目标表；二是自评报告整体质量不高，2021年度城市文明创建市政维修项目、2021年度城区交通标线施划工程项目、2021年度工伤保险基金项目的项目实施单位均在撰写自评报告时过于形式化和表面化，未深入揭示和发掘自身存在的问题。

建议：一是加强绩效目标管理意识；按照“谁申请资金，谁设定目标”的原则，建议项目单位在申报使用财政资金时，可依据单位的管理模式，项目实施特点，从数量、质量、时效、成本、效益、群众满意度等方面，综合衡量政策和项目预算资金使用效果等方面，切合实际设置项目的绩效目标。二是加强对资金使用单位人员的绩效培训；上级主管部门要加强对资金使用单位人员的绩效培训，在项目申报审批环节就要做好项目绩效管理的事前准备工作，可通过定期组织绩效管理培训或业务交流的方式，引导项目实施单位对项目管理和项目绩效的认知。

2、2021年度应急物质政府采购专项资金项目绩效目标管理有待提升

一是绩效目标编报质量有待提升，沅陵县应急管理局提供了救灾物资采购项目的绩效目标申报表，经查看该项目绩效目标表，发现存在绩效目标未设置、设置不合理的现象；二是预算绩效目标设置缺失，沅陵县应急管理局未申报防汛物资采购项目、森林防火物资采购项目支出绩效目标，不利于有效跟踪预算执行进度，科学开展绩效评价，影响项目后期绩效监控。

建议：一是提高项目绩效管理意识，确保项目绩效目标的合理性和可衡量性；二是强化绩效目标管理，建议项目实施单位在申报使用财政资金时，设置项目的绩效目标。

3、2021年度法律顾问政府购买服务专项资金项目绩效目标管理有待提升、自评报告过于形式、资金预算编制不太准确

一是绩效目标编报质量有待提升，沅陵县司法局提供了项目的绩效目标申报表，经查看该项目绩效目标表，发现存在绩效目标未设置、设置不合理的现象；二自评报告过于形式，经检查，沅陵县司法局在撰写自评报告时过于形式化和表面化，未深入揭示和发掘自身存在的问题；三是沅陵县司法局实际支付项目支出金额（50.22万元），超出预算金额（50万元）0.22万元，超出金额从其他经费列支。

建议：一是提高项目绩效管理意识。项目实施单位在编制年度绩效目标时，制有针对性的绩效目标和指标；二是上级主管部门要加强对资金使用单位人员的绩效培训，在项目申报审批环节就要做好项目绩效管理的事前准备工作；三是严格按照预算批复支付项目资金，编制项目预算时应充分评估每年度资金的使用情况，科学合理编制预算或资金使用计划，提高预算的精准度。

4、2021年度沅陵县教师进修学校部门整体支出绩效目标欠细化、量化

沅陵县教师进修学校未对被评价的项目绩效目标进行细化、量化，数量指标及质量指标设置不正确，无法充分考核部门履职情况及绩效实现情况。

建议：进一步规范绩效管理，单位在申请项目资金预算时，将其细化、量化为具体的绩效目标，并设置科学、合理的项目绩效评价指标，通过清晰、可衡量的指标值予以体现其科学性、重要性、经济性、关联性原则。

5、2021年度“三桥两路”工程项目一般债券资金项目绩效目标设定不尽合理、事前绩效评估有所缺失

一是沅陵县经济建设投资有限公司提供的项目支出绩效目标申报表，个别已设定的绩效目标与项目目标内容无相关性；二是未进行事前绩效评估，沅陵县经济建设投资有限公司未对2021年度“三桥两路”工程项目一般债券资金项目开展事前绩效评估，未编制事前绩效评估报告。

建议：针对以上问题，一是强化绩效目标管理，在编制年度绩效目标时，编制有针对性的绩效目标和指标，并将工作内容指标化，明确指标标准值，确保项目绩效目标的合理性和可衡量性；二是项目申报必须开展事前绩效评估，评估结果作为申请项目立项的必备条件，并与预算评审有机衔接，提高评估、评审的效率和质量。

（二）项目管理制度建设方面的问题

1、2021年度城市文明创建市政维修项目、2021年度法律顾问政府购买服务专项资金项目未制定项目管理制度

建议：制定相应的项目管理制度，加强对工程建设内容和建设进度的监管，时刻掌握项目实施过程中的实际情况，提高投资效益。

（三）资金管理方面的问题

1、2021年度城市文明创建市政维修项目专项资金核算欠规范

沅陵县污水处理站未制定专项资金管理办法，2021年度城市文明创建市政维修项目专项资金未实施专账核算，无法准确核算项目的预算执行情况。

建议：一是建立健全资金管理制度；二是对项目资金专账核算和管理，专款专用，尽量避免与其他项目支出混淆在一起，以便准确核算项目的预算执行情况。

2、2021年度城区交通标线施划工程项目、2021年度应急物质政府采购专项资金项目、2021年度法律顾问政府购买服务专项资金项目未制定专项资金管理办法

建议：建立健全资金管理制度，项目单位应根据实际情况，逐步完善制度建设，使项目实际操作有据可依，让制度建设贴近实际，确保制度的规范性、严谨性。

3、2021年度法律顾问政府购买服务项目部分专项资金的报销审批欠规范

经查看差旅费的报账凭证附件，发现仅有出差审批单和差旅费领条，审批单上有填写出差事由，但未见其他证明材料，费用报销欠规范。

建议：完善专项资金的管理制度，规范费用报销管理。

（四）项目实施方面的问题

1、2021年度城市文明创建市政维修项目档案管理不规范

项目立项、预算评审、合同、项目调整等资料零散、不完整，项目资料未按序号归档管理无法方便快捷提供预算绩效管理工作所需资料。档案资料未配置专人管理，档案管理意识欠缺。

建议：加强项目资料管理，确保各项资料完整。

2、2021年度工伤保险基金项目内部控制体系建立不够系统

沅陵县工伤保险服务中心在项目资金的管理方面较为规范，资金的支出遵循了相关制度，但在项目资金检查跟踪等方面还需进一步系统完善。

建议：加强项目事前、事中、事后的监督检查跟踪，使项目管理更加规范、项目监督更加有效、资金使用效益进一步加强。

3、2021年度沅陵县教师进修学校部门整体支出年度工作目标未量化，影响对年度工作完成情况的考核

沅陵县教师进修学校2021年度工作计划包含了时间安排、完成内容、质量要求、目标和责任主体等内容，但年度计划尚不够细化，对于部分工作的具体开展内容未明确，且缺少量化的目标或考核要求。

建议：量化年度工作目标，针对各项工作内容设置合理的考核目标和明确的目标值。

4、2021年度沅陵县教师进修学校部门整体支出公务接待费未使用公务卡结算、固定资产管理的有效性有待加强

一是沅陵县教师进修学校内控制度对公务接待有规定，但公务接待费未使用公务卡结算；二是沅陵县教师进修学校存在未按规定定期对固定资产清查盘点，未建立领用登记台账，对新增固定资产未纳入固定资产科目核算。

建议：一是按照财经法规的规定，严格内部报账审批流程，加强对费用报销附件的审核，公务接待需规定审核原始报销凭证；二是加强固定资产管理意识，对入账固定资产分别张贴固定资产标签，保证卡、标签和实物相符，定期进行固定资产盘点，完善资产领用手续，对新增固定资产纳入固定资产科目核算。

（五）产出方面的问题

1、2021年度“三桥两路”工程项目一般债券资金项目存在部分项目未完成决算及相关结算工作的情况

2021年度“三桥两路”工程项目部分竣工验收工作已于2021年12月31日前完成，其中，龙兴路二期已于2019年年底完工，其他项目于2020年12月26日建成通车。但部分项目迟迟未完成决算及相关结算工作，因项目承包单位部分资料仍在准备。

建议：加强对建设项目的监督管理，准确掌握建设进度，对于结算工作滞后的项目，分析具体原因并对项目承包单位提出相关整改措施，及时做好项目决算及相关项目结算工作。

附件：

1、2021年度城市文明创建市政维修项目专项资金绩效评价报告

2、2021年度城区交通标线施划工程专项资金绩效评价报告

3、2021年度应急物质政府采购专项资金绩效评价报告

4、2021年度法律顾问政府购买服务专项资金绩效评价报告

5、2021年度工伤保险基金专项资金绩效评价报告

6、2021年度沅陵县教师进修学校部门整体支出绩效评价报告

7、2021年度“三桥两路”工程项目一般债券资金绩效评价报告

     中国·怀化市  2022年11月30日